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非洲的财政景色：一个世纪增长的笔据
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作家：Thilo N.H. Albers，柏林洪堡大学经济学系博士后；Morten Jerven，隆德大学经济史系考验；Marvin Suesse，王人柏林圣三一学院经济史系助理考验。
来源：Thilo N.H. Albers, Morten Jerven and Marvin Suesse, “The Fiscal State in Africa: Evidence from a Century of Growth,” International Organization, Vol. 77, No. 1, 2023, pp. 65-101.
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咫尺发展中国度的国度才气水平如何？本文构建了一个新数据集，其中包含从 1900 年到 2015 年 46 个非洲国度的税收数据。数据暴露，非洲政体的平均财政才气增长强盛，但也存在很大的各别。实证分析标明，民主轨制和国度间搏斗等典型的国度建组成分在评释注解不同的增长旅途各别的作用有限。另一方面，通过外部资金（external finance）取得和殖民主义留传问题来评释注解非洲政体与国际环境之间的关系，是意会它们投资财政才气的不同方面的枢纽。这些看法为既有的国度建构表面增添了远程的细节。外部资金的可取得性不仅会滋扰对财政才气的投资，况兼还会退换既有泰斗（canonical）国度建组成分的效力。需要强调的是，本文并不试图鞭策非洲国度成立的一般表面，实证成果的异质性指示咱们不要这么作念：在非洲，财政才气和人人服务之间的操办是种种和复杂的。
美高梅在线数据：税收和财政才气
本文数据来源种种，主若是隶属国预算、收入报表（revenue statements）和国际货币基金组织第四条测度打算文献（Article IV consultation documents）。本文先将找到的整个收入数据认识成最小的组成部分，称为神色（items），这些精深是单项税收的收入流，如殖民时期的茅庐税或铜出口税；再按当代界说将每个神色再行分类，分为径直税、转折税（又分为转折税本级和买卖税）、非税一般收入（non-tax ordinary revenue）、资源收入和临时收入（extraordinary revenue），临了加总每个类别中的整个神色。并非整个这些类别王人与财政才气联系，本文将财政才气界说为政府永远可征收的收入。与很多文献一样，本文用难以征收的税种的收入来掂量财政才气，并扣除周期性影响（cyclical effects）。这基于两个假设。滥觞，尽管难以征收的税种需要大宗的前期投资，但它们最终能提供比买卖税更大的收入流。这一假设与当代横截面数据的模式一致：当国度从径直税中取得的收入份额较大时，税收收入占 GDP 的比例就较高。其次，与买卖税或资源税比较，难以征收的税种的收入流波动较小。事实上，依赖买卖税的发展中国度的收入精深比依赖径直税的国度更不相识。数据也暴露了一样的模式：总收入的波动性与买卖税和资源税所占的比例有系统的关系性。
因此，著述在掂量财政才气时撤销了买卖税和资源税，而是径直税和转折税，后者包括升值税（VAT）。在发达经济体中，转折税精深被视为容易征收的税种，但在发展中国度，在有用征收升值税之前需要设立关系的轨制和时期。临了，著述对情势收入进行平减，将其更始为骨子收入。在数据集的大部分时期，工资瑕瑜洲列国政府的主要开销，因此，本文将情势工资行为税收的平减指数。这么，财政才气就不错用一个挑升念念的单元来暗意——政府从每个工东说念主哪里取得的使命天数：
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使用工资数据的原因滥觞是因为它记载较好意思满，其次还因为它反应了政府纳税和开销最活跃的地区的情况（本文仅使用城市工资数据）——非洲政事以城市为中心。除此以外，还不错捕捉到隶属国国度的一个远程特征——隶属国政府通过将就服务来补充货币税收（monetary taxes）。
著述用两个方法磨砺财政才气掂量姿色是否正确，滥觞是测算是否反应了税收计谋的变化。东说念主头税率（head tax rate）和税收之间存在密切操办，但税率无法评释注解大宗的各别——现存税率的实行情况、进行东说念主口普查的行政才气以及纳税东说念主的遵纪称职情况，对财政才气的掂量应该包含这些方面。其次，在驰情势 GDP 数据的时期，将本文的方针与税收占 GDP 的比重进行比较后发现二者高度关系，且本文的平减指数波动较小，因为它不受国内坐褥总值特异性波动（idiosyncratic swings）的影响。
一言以蔽之，本文为跨时空比较非洲国度财政才气提供了一个有用表率。本文的数据集对 41 个非洲政体进行了近乎全面的遮盖，还对另外五个政体（吉布提、埃塞俄比亚、利比里亚、利比亚和索马里）进行了全样本（full sample）接洽（数据范畴范畴仅限于二战之后）。
1900 年以来非洲国度的财政收入模式
皇冠客服飞机：@seo3687图1总结了非洲财政景色的演变。上图暴露了各政体一般收入（ordinary revenues）总和的平均水平，以及财政才气的平均水和睦中位数，下图暴露了财政收入的组成。
财政景色的一个当年未被嗜好的特色极度卓越：20 世纪是一个增长的世纪，尽管这种增长并不老是相识的。财政收入的增长并不老是由于资源税或买卖税比重的提高。东说念主们对非洲弱国度的看法主要源于 1980 年至 2000 年的危境时期，而忽略了这几十年之前和之后的强盛增永劫期。自 20 世纪 90 年代以来，难以征收的税种所占比例有所上涨，而买卖税所占比例则大幅下落。
期货上图中自 20 世纪 60 年代以来，平均值与中位数之间的各别不休扩大，这在一定进度上评释了不同期期和不同政体之间的税收才气各别庞杂。在进展接洽特定政体的发展轨迹之前，本节将从定性的角度接洽总体趋势。
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（一）早期隶属国时期：1900-1914
率先，殖民者无法在当地设立持重的总揽，财政才气也相应较低，信贷商场也只对埃及、摩洛哥和马达加斯加等少数几个主权国度通达。因此，投资财政才气成为殖民国度的重要任务，精深发生的税收叛乱就瑕瑜洲东说念主对这种财政彭胀进行抵拒的表露。早期殖民政体有两种姿色：买卖税和将就服务：将就服务使国度的税收平均每东说念主加多 2 到 12 个服务日，在葡萄牙隶属国以致更多；买卖税是将隶属国栽植经济作物（尤其是油料作物、橡胶和棉花）货币化，在口岸很容易治理。
（二）搏斗和战间期：1915-1945
在战间期，殖民者初步寻求在经济上开拓其非洲领地。欧洲不休恶化的经济时势使隶属国政府持续加多径直税。白东说念主假寓者的涌入提供了纳税基础，使得隶属国政府尝试征收所得税。此时殖民政府仍是树大根深，很少受到武装叛乱的挑战，因此，骨子税收收入的增长大部分来自对非洲东说念主口纳税的扩大。除此以外，非洲政体不得不承担在其疆土上发生战斗的远征军（expeditions）、招募士兵和雇佣劳工的用度。在很多政体中，由于其他收入来源的短缺，径直税的征收因此大幅加多。图 1 中叶界大战期间径直税所占份额的增长反应了这种构奏效应。从弥散值来看，难以征收的税收的年均增长率也居高不下。
皇冠客服不回消息（三）殖民后期：1946-1959
跟着隶属国时期的收尾，财政才气增长安祥。可能是出于对政事变革的预期，殖民者只追求最低遏抑的国度成立方针。另外，20 世纪 50 年代中期，资源出口的普遍兴旺延迟了图 1 所示的非洲财政国度对买卖税的依赖。战后日益流行的发展理念使殖民者终于将人人居品的供应扩大到了行政和安全以外。
（四）孤独初期：1960-1979
孤独之初，很多非洲国度的政府奉行国度主导经济增长的发展理念，对财政才气进行了大宗投资。如图 1 所示，这一时期骨子税收翻了一番，总收入的增长更为强盛，这在很猛进度上反应了资源收入的强盛增长。在扩大径直税收的同期，非洲国度持续依赖买卖税，这是发展型国度的一个特色——应用出口税为工业投资提供资金，这标明非洲主权国度在条款进修时大要终了财政增长。
（五）危境：1980-1999
20 世纪 80 年代如实瑕瑜洲国度的危境时期，各政体的骨子税收平均增长接近零，很多政体的骨子税收出现崩溃。买卖解放化规画减少买卖税以及独到化后非税收入减少，总收入的增长也很低。天然平均税收在 20 世纪 90 年代略有复原，但图 1 中的税收中位数标明，大多数国度直到世纪之交才走出危境。非洲这一时期的调换层更迭精深且无程序，政府普遍不民主，短缺纳税的正当性，这些成分很可能减弱了投资财政才气的积极性。
（六）复苏：2000-2015
新世纪起首，非洲骨子税收收入强盛复苏，这一增长主若是由转折税（升值税）推动的，径直税收入也有增长。税收的大幅增长与几次民主化同期发生，尽管并非整个的民主化王人是遥远性的。此外，资源收入也一直保持活跃。可是，列国财政才气的差距并莫得缩小。
决定非洲国度财政才气的成分
本文的历史分析标明了国内务治体制、国际恣虐、外部资金和殖民遗产在构建财政才气方面的远程性。现在制定一个协调框架来意会这些不同的成分。
（一） 泰斗成分
基于Besley 和 Persson的财政国度经典表面，本文从政府、反对派和公民的关系建议并磨砺以下假说：
加多难以征收的税收收入（即财政才气）需要政府在东说念主口普查、收入评估和基础表率成立方面进行短期开销，但政府更迭可能会裁汰投资的预期报恩。
假说1（政府更迭）：如果现任政府有可能失去权益，对财政才气的投资就会减少。
如果存在这种有凝合力的轨制，反对派就更有可能合计对财政才气的投资是为了将来的共同利益，政府和反对派王人能从中受益。这将使政府更容易进行纠正，提高财政才气。此外，民主政体的公民合计我方与政体的将来息息关系，因此会更多地遵守税法。
假说2（有凝合力的轨制）：如果行政部门隧说念的再分派开销受到限制，对财政才气的投资就会加多。
政府和反对派的开销偏好也可能因共同利益而程序而伙同在整个，举例搏斗等外来冲击威迫到政府和反对派的糊口。不外，接洽非洲历史的学者对搏斗创造国度表面持怀疑气派，大部分文献王人指出非洲短缺国度间恣虐。不外，区别殖民时期和后殖民时期的搏斗极度远程。除此以外，肖似于国际恣虐，国内恣虐可能会加重中央政府的税收压力。可是，内战会减弱政府遏抑疆土的才气，并导致利益分裂而非共同利益，很多东说念主将 20 世纪 80 年代和 90 年代初非洲国度财政才气的减弱怨尤于内战。
假说3（共同利益冲击）：需要政体内整个利益集团作念出协调反应的冲击将导致税收加多。
（二） 外向性与非洲财政国度
除了上述经典成分，非洲特有的国度建构表面强调殖民遗产和外部资金供应的远程性。外向性是一种经济机制——总揽者投资国内财政才气的动机取决于其契机成本，即从其他收入来源取得的报恩，基于其他收入来源建议假说4：
假说4（外部收入）：如果资源收入的价值加多、可取得的政府间滚动支付（如扶持）加多，或进入外部信贷商场的契机加多，对财政才气的投资将会减少。
需要隆重的是，外部资金会与典型力量共同阐扬作用，举例国外助助减少了总揽者对国内选民需求的回答，因此对消有凝合力的轨制的积极作用。
假说5（外部收入的退换作用）：外部收入的可取得性会圣洁国内机构、政府相识性和恣虐对财政才气的影响。更高水平的外部资金将对消这些典型变量的积极影响。
天然外部经济环境是 "外向型 "的中枢要素，但非洲国度表面家也强调外部政事环境，尤其是殖民主义在影响才气成立方面的中枢作用，殖民遗产对非洲国度建构的影响已有诸多文献论证。
假说6:（政事外向性）：典型成分的影响受殖民主义过头遗产的影响。
实证策略
以下是本文典型力量和外部力量的假说中波及变量的处理姿色和数据来源：
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（一） 政府更迭
根据本文的表面框架，政府更迭是掌捏行政权益的集团的变化，而不是调换东说念主个东说念主的变化。本文根据V-Dem（民主种种性，Varieties of Democracy）数据集将其编码为编造变量。
（二） 有凝合力的轨制
使用V-Dem测量民主质地中的解放民主方针（“liberal democracy”），强调行政制约的进度和对少数群体的保护，反应了政府弗成简陋对其所属群体进行再分派。
（三） 恣虐
本文用两个表率对武装恣虐进行分类：恣虐的年代（殖民时期或后殖民时期）和敌手的性质（国度或非国度）。由此得出四种恣虐类型：殖民时期的国际搏斗；孤独后的国际搏斗；反殖民举义；以及孤独后的内战。该变量为编造变量，关于后殖民时期的恣虐，使用 UCDP/ PRIO 数据库；殖民时期的则使用 Brecke 提供的清单进行编码。
（四） 外部扶持
关于后殖民时期，用各政体与安欢跃五大常任理事国的政体相似度进度来测量取得扶持的契机，讨论到国内财政压力会影响对外助助开销，因此用亲疏进度加权该国的预算均衡（budget balance）：
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殖民时期则假设其完全由母国财政景色决定。
（五） 成本商场准入
在殖民时期，母国严格遏抑隶属国在国际商场上的假贷才气。因此，用一个随时期变化的编造变量测量隶属国在轨制上是否有才气刊行债务。将这一变量与全球利率的倒数交互，以反应信贷商场准入在低利率时期更为远程：
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（六） 资源出口
资源出口的价值取决于全国商场价钱的波动，这一价钱关于国内财政压力来说是外生的。本文拓展巴兹（Bazzi）和布拉特曼（Blattman）的商品数据集（始于1957年）至殖民时期，将每种商品辞全国商场的价钱与该商品出口份额交互，从而得出资源出口指数；用英好意思价钱指数对情势价钱进行平减，临了用低级居品出口占国内坐褥总值的比重加权得出指数。
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（七） 政事外向性
用假寓者和种族数据集来测量（见附件）。
（八） 模子
尽管本文的自变量和协变量征集的是年度数据，但在进展分析中为裁汰短期波动使用的是五年平均值，因变量为财政才气的差分。著述将恣虐发生和政府更迭滞后一个时期，以撤销同期效应（如搏斗变成的物资恣虐）的打扰。
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根据假说5，外部收入会退换典型变量的影响，因此不错将模子推论为交互模子。外部融资不是线性的，而是分为低、中、高三类分别与典型变量交互，从而评估其在不同外部融资水平下的边缘效应，对殖民遗产退换作用的评估肖似。
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看欧洲杯面板数据成果
（一）财政才气的经典和外向评释注解变量
表 1 暴露了从经典变量的基准转头到渐渐加多外部变量和遏抑变量的成果（第（7）列为表率化总计）。成果总体上与表面和历史分析所预计的方针一致。民主得分较高的国度在财政才气方面的投资较多，而政府精深更迭则会导致投资下落。一样，取得外部信贷或扶持较多的政体在提高国内税收的能源较弱，表率化总计标明国际环境极度远程。可是，一些总计，尤其是民主得分，仅有轻细的权贵性，恣虐则在在统计上完全不权贵。本文的外部融资方针和非洲政府发布的扶持收入数据高度关系性裁汰了测量罅隙存在的可能性。可能的评释注解是，讨论到列国的庞杂异质性，忽略退换效应会变成单方面的成果。
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著述构建了一个准劝慰剂磨砺摈斥一个潜在的问题——本文的协变量可能精深与影响政府收入而非财政才气自己的成分关系。而当著述使用一般收入总和而非财政才气行为因变量时，大部分变化王人由 GDP 来评释注解，政府更迭和信贷商场准入等变量则变得不远程，这标明本文的测量方法称愿捕捉到了财政才气。
（二）外向成分的退换作用
表 2 暴露去殖民化使殖民政府对财政才气的投资大幅减少，第（2）、（3）和（4）列根据 H5 探究了取得外部融资如何圣洁政府不相识的影响。底部面板的边缘效应标明，在获取外部资金中等或较高的情况下，政府更迭会导致财政才气下落；比较之下，如果总揽者弗成依靠外部融资，政府的高更迭率在减弱财政才气方面的作用并不彰着。
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表 3 将民主得分与英国隶属国编造变量以及欧洲假寓者比例交互，暴露了外部资金如何退换民主的影响。表中下部的边缘效应标明，在（前）英国隶属国和（历史上）有大宗假寓者的隶属国，更多的民主会导致更多的财政才气投资，而非英国隶属国和非假寓者隶属国则分别莫得这种效应。更为“民主”的前隶属国留住了壮健的财政国度，但这些国度王人是设立在种族敌对基础之上的。种族的远程性一直延续于今，第（3）列磨砺了民主在提高财政才气方面的得手取决于低水平的种族分裂。总之，殖民主义塑造了非洲国度的轨制和种族政事。这影响了民主等典型成分如何提高财政才气。本文发现，财政外向型成分（即扶持和资源出口）也阐扬着肖似的作用，第（4）列暴露了唯有在取得扶持有限的情况下，民主才会对财政才气的晋升产生积极影响。第（6）列暴露了资源出口也会退换民主体制的影响。中间面板的边缘效应标明，在出口粗犷发展的情况下，民主进度较高的国度比较低的国度在财政才气方面干预更多。这标明，民主政府不错在经济焕发时期应用资源收入投资财政才气。而一朝引入民主与资源之间的交互作用，底下板中退换成分（高资源出口）的边缘效应就会变为负权贵。
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表 4 分别分析了殖民时期和后殖民时期的国度间搏斗对财政才气的影响，第（1）列和第（2）列的比较暴露殖民时期国度间搏斗的总计为正且权贵，而非洲主权国度时期的情况则相背。变成这种各别效应的一个成分可能是殖民时期（包括全国大战）的恣虐范畴更大，而咱们对恣虐发生率的二元掂量表率并弗成很好地反应这少量。比较之下，孤独后的非洲国度间搏斗相对较少，其范畴也不具有全球性。第（3）列至第（8）列覆按了外部资金如何退换搏斗的影响，发现不同水平的扶持并不影响搏斗与财政才气之间的关系。与此相背，第（4）列和第（7）列的就主权国度而言，咱们的接洽成果标明，战时资源出口的焕发导致了财政才气的下落，而出口疲软并莫得导致财政才气的增强。
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表 5 将要点转向殖民时期和后殖民时期的内战。与基准转头一样，莫得发现内战权贵减弱了税收才气，这少量在两个时期王人适用。一样，本文也莫得发现扶持、信贷或资源出口的退换。
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论断
本文的接洽标明，在收入方面，很多非洲国度财政才气使增长而不是失败。从历史上看，当环境故意时，非洲列国政府的税收才气就会大幅提高。如果说财政才气不错更庸碌地代表国度成立，那么这可能会为非洲国度的才气带来新的启示。非洲国度在国际环境中的镶嵌进度不错评释注解不同期期和不同国度之间的庞杂各别。此外，外部收入的可取得性影响着民主化、政权更迭和武装恣虐等传统国度成立成分的运作姿色。本文的接洽成果标明，当代非洲国度的国内务治是充满活力的全球治安不可分割的一部分，并部分依赖于全球治安。不要不加批判地将应用外部收入与国度“心虚”或“失败”划等号。应用外部资金并不老是导致才气下落。
词汇积聚
皇冠体育博彩收入报表
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non-tax ordinary revenue
临时收入
extraordinary revenue
皇冠hg86a
特地波动
idiosyncratic swings
全样本
full sample
译者：罗洁，国政学东说念主编舌人，复旦大学国际关系与人人事务学院国际政事专科硕士生，接洽趣味为国际政惩办论。
校对 | 李源
6868现金网审核 | 李源
排版 | 杨璐蔓
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